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投资理财节税,成为富爸爸穷爸爸常见的不当税务规划


你正打算要投入股票市场或是已经持有满手股票,投资时都多了一项功课,挑选对自己有利的方案“股利所得合并计税”及“单一税率28%分开计税”。

大致而言,综所税率在20%以下的人,由于综所税率已低于单一税率28%,应该选择“股利所得合并计税”,而且此方案中还有8.5%或8万可抵减税额。综所税率在40%的人,因为股利并入综合所得的实质税率可能超过分开计税的税率28%,故多数情况下选择“单一税率28%分开计税”会比较有利。至于税率在30%的人,建议应就两方案实际试算,择优选择。



投资股票,可能赚取应税的股利所得或免税的证券交易所得。对适用40%高税率者而言,依照股利所得课税二择一制度,参与除权息获得的股利所得也需要被课28%所得税,此外还可能需要缴纳二代健保补充保费。

其实只要在除权息基准日前出售股票,不参与除权息,而是在除权息日之后进场,假设顺利填权息的话,等同将应税的股利所得转换为免税的证券交易所得。此外,投资国内基金多半不配息,而是直接累积转入本金,当基金获利了结赎回时,基金赎回的证券交易所得同样也是免税。


投资适用分离课税的金融商品有多重效益。首先,分离课税代表不须计入综合所得总额,如此一来不会造成所得增加而拉高综合所得税适用税率。第二个好处是金融商品分离课税的税率一般是10%,综所税率在12%以上的人,投资分离课税的金融商品就可能有节税空间。

由于投资公司获配股利免所得税,我们可以发现上市柜公司大老板们几乎都有成立投资公司,透过投资公司来持有自家公司的股票。还有下列优点,也是许多人选择成立投资公司的原因:


1. 递延课税
2. 列报营业费用
3. 事业财富传承

不过时有发生不当利用投资公司避税,致国税局认定为“虚伪交易安排,目的在规避税负”,依实质课税原则补税的案例。



“实质课税原则”明文立法,是为了避免纳税义务人透过取巧方式进行租税规避。当纳税义务人违背税法之立法目的,滥用法律形式来不当避税时,国税局将不限于法律条文等表面形式,而会以“实质经济事实关系”及“所生实质经济利益之归属与享有”为课税依据。


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