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该提早赠与财产或继承?省下遗产税制与节税!


年轻人买不起房,只好靠爸妈帮忙;爸妈也甘愿做个孝子(孝顺儿子)孝女(孝顺女儿),把自己的房子过户给儿女,减轻儿女生活负担。父母拥有的房产,多半是一点一滴财富累积起来的,如果在过户的过程中,被多课到一毛税,肯定心有不甘。

父母为了规避死后过户可能的遗产税,最常用的节税手法就是运用赠与税上的免税额,即每一位赠与人(如父或母)每一年(从 1 月 1 日到 12 月 31 日),不论赠与给多少人(如子女),累计赠与金额合计以 220 万元为限。


目前台湾遗产税制,依遗产净额分 3 个级距分别课税。若要替子女省下遗产税,可以利用每年的赠与免税额。


以父母育养一个小孩为例,父与母在 12 月可分别赠与这小孩 220 万,在次年 1 月可再分别赠与这小孩 220 万,小孩总计一下子可收到 880 万。倘若父母拥有一栋房子,这小孩可拿这笔钱来购买父母的房子,买价通常采用国家订的土地公告现值与房屋评定现值的加总数,这加总数约为市价的两成,(注:随不动产实价登录施行,两者差异将逐渐缩小),先暂不考虑不动产交易的税费及规费,这孩子拿着 880 万就可买父母不超过市价 4400 万的房子,之后,这房子就和遗产税无关了。


有点经济能力的父母,省吃俭用的,总会预先规画怎么将财产转让给孩子,以免死后让孩子承担意外的遗产税。如果有两个或以上的子女,这分财产可是家族大事,家人为此决裂的也时有所闻。就算和平分完财产后,倒楣的偏偏遇上不孝子女或媳婿,亲情缘分也散尽了,之后父母老了,就真成了“有钱子女花、有命没钱花”,过著向子女伸手讨钱的悲惨人生。

因为现代人普遍长寿,无法预期活到多久,晚年医疗开销多大,建议还是把财产留给自己,安享晚年用。与其活着先把财产分给儿女,还不如等到“人在天堂”后依法分配遗产“光荣缴税”后,让儿女们收到意外之财,至少不会看到“钱在银行、子女对簿公堂”的伤心画面。

如果要赠与不动产给子女,为了怕子女以后不尽到扶养的责任,有些父母会去做一个动作: 办设定抵押权。举例父亲赠与1,200万的房子给儿子,设定抵押权额度800万,变成是儿子对父亲负债800万。



这样设定抵押权的目的是:对子女产生一牵制效用,子女可能不敢不尽孝道,或是私下把房子卖了。不过这其中也陷阱存在,如果父母设定抵押权额度设定太高,万一父母过世抵押权额度会变遗产,列入遗产总额中计算遗产税。抵押权额度设定太低,子女可能再去去办二胎贷款,欠下负债等。

如果你把不动产赠与给子女,不想让他们随便买卖处分的话,注记为信托财产就有这样的作用。当你要买房子时,你一定要先申请土地建物登记誊本,查看产权是否清楚。

也能够把不动产注明为信托财产,子女无法买卖处分,信托专簿誊本就像一般的土地建物誊本一样;只要有地号(建号)等基本资讯,就可以申请信托专簿誊本。借由信托专簿,你就可以知道如果该不动产是信托财产时,与你做交易的卖方是否有权利可以出售该不动产,以避免掉买卖纠纷。


虽然天下父母心可能都想照顾子女,让他们过较好的生活,因此会赠与子女财产等。不过最好是有个完整的规画,要预留后路,先把自己退休养老顾好,再来谈照顾子女。不要像这些报导中的例子,把房产赠与给子女后,结果子女不奉养尽孝,自己的生活就会出问题,无法安心养老。

 

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